對來自世界各地的財富階層來說，美國是遷居移民的首選目的地之一。從政治及商業(yè)環(huán)境到教育機構(gòu)，美國在各方面均擁有許多強大的吸引力。而且，美國還制定了相關計劃，旨在增強在美國增加就業(yè)機會及創(chuàng)造個人財富所享有的吸引力。在許多方面，美國為那些想移民到另一個國家安家落戶并繼續(xù)各自創(chuàng)業(yè)夢想的成功人士提供了一個理想的環(huán)境。
對于那些想把自己、家人及自己擁有的一些企業(yè)遷移到美國的成功人士而言，為了盡可能有效地利用這個機會，非常值得考慮采取一系列前瞻性的措施。美國入境稅務規(guī)劃（In-bound U.S. tax planning）是始終應予以仔細考慮的一件事情。 國際知名的威瑟斯-伯格曼律師事務所（Withers Bergman LLP）在美國入境稅務規(guī)劃方面享有權(quán)威，該律師事務所的合伙人愛德華·雷恩（Edward A. Renn）表示：“良好的美國稅務規(guī)劃或許是非美國公民可以做出的一項最佳投資。在這些情況下，事先沒有進行稅務規(guī)劃總是會必然導致繳納更高稅額。”毫無疑問，在為非美國公民節(jié)省大量資金并且避免在未來承受更重稅負方面，這類規(guī)劃可以證明是相當有幫助的。
雖然每一個遷居美國的非美國公民通常都有各自的情況需要考慮，但也有一些普遍適用的注意事項。讓我們考慮一下許多非美國公民往往會犯下的幾個較為常見的錯誤。
· 美國房地產(chǎn)。通常明智的做法是：不要以自己的名義購置房地產(chǎn)。為了盡可能減少美國相關稅額，持有美國房地產(chǎn)的最適當安排取決于該房地產(chǎn)是自住還是投資而有所不同。投資用的房地產(chǎn)應通過有資格享受相關收入直接流向投資者（或擁有者）并當作其個人收入進行單級納稅，且債權(quán)人受到保護的實體持有。再者，美國房地產(chǎn)還會面臨美國遺產(chǎn)稅。按照具體情況，進行復雜的稅務規(guī)劃或者購買一份簡單的人壽保險就可以對這部分資產(chǎn)予以保護。
·綠卡。必須了解獲得綠卡之后的稅務后果，綠卡不只是一份移民文件：它使綠卡獲得者成為美國居民，從而使其受制于美國稅法，無論每年在美國居住多少天，他/她都必須向美國申報個人在世界各地的收入情況。
·在美國居住的時間。對于沒有綠卡的非美國公民而言，出于稅務方面的考慮，最好每年在美國居住的時間以不超過121天為宜，并接受有關“實質(zhì)性在美居留測試”方面的稅務建議。這樣非美國公民可以避免按照自己的全球收入在美國繳納個人所得稅，而且也可以避免在美國申報個人全球收入的義務。
·進行另類投資。如果事先沒有進行周密的計劃，那么另類投資有可能導致相關收益被界定為“與在美國境內(nèi)的貿(mào)易或業(yè)務行為存在有效聯(lián)系的收入”，從而必須提交美國所得稅納稅申報表。這對于房地產(chǎn)合伙投資公司及私募股權(quán)投資基金而言尤其如此。
·收藏品。美國遺產(chǎn)稅適用于美國住所內(nèi)的家具、藝術品和珠寶以及房地產(chǎn)本身。如果沒有適當規(guī)劃，掛在壁爐上的藝術杰作就可能會產(chǎn)生相當高的遺產(chǎn)稅。
·美國公司的股票。股票受制于美國遺產(chǎn)稅。在紐約證券交易所或納斯達克市場購買的美國股票會產(chǎn)生大量的遺產(chǎn)稅負擔，但可以通過合理安排來防止或免除這部分負擔。
以上只是前往美國的個人在美國入境稅務規(guī)劃方面應予以評估并解決的幾個考慮因素。每一個非美國公民都應對各自情況予以評估，并權(quán)衡各種稅務規(guī)劃選項。因而其結(jié)果將是按照專業(yè)知識及實際經(jīng)驗制定而且適用的一套稅務規(guī)劃決策。
總之，考慮移民美國的任何非美國公民如果不進行美國入境稅務規(guī)劃的話，那么就很可能會犯下重大的財務失誤。此外，進行此類稅務規(guī)劃的時間節(jié)點以在赴美之前為宜。雷恩解釋說：“在美國進行投資或確定居所之前，先行進行稅務規(guī)劃并做出相應安排最簡單、最合算而且最有效。”
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